Vanaf deze maand zal de Belastingdienst naar verwachting zo’n 3,5 miljoen informatiebrieven versturen over de zogenoemde Tegenbewijsregeling in box 3. Deze regeling biedt belastingplichtigen de mogelijkheid om aan te tonen dat hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement waarmee de fiscus rekent. Dit kan leiden tot een belastingteruggaaf, maar alleen als het ook daadwerkelijk in je voordeel is. Wat houdt deze regeling precies in en wat kun je doen?
Wat houdt de tegenbewijsregeling in?
Sinds 2017 werkt de Belastingdienst met een nieuwe rekenmethode voor box 3, waarbij niet meer één vast forfaitair rendement geldt, maar verschillende forfaits voor spaargeld, beleggingen en schulden. Toch kan het nog steeds zo zijn dat deze forfaitaire berekening hoger uitpakt dan het werkelijke rendement dat je hebt behaald. De tegenbewijsregeling geeft je de mogelijkheid om dat aan te tonen en zo minder belasting te betalen. De regeling geldt voor particuliere spaarders en beleggers die een hoger vermogen hebben dan het heffingsvrij vermogen.
Waarom doet de fiscus dit?
De regeling is ingevoerd als gevolg van een uitspraak van de Hoge Raad over de onrechtvaardigheid van de oude box 3-heffing. In reactie daarop heeft de overheid een hersteloperatie gestart en ruimte gemaakt voor belastingplichtigen om individueel tegenbewijs te leveren. Het idee is simpel: je hoeft niet meer te betalen dan je daadwerkelijk aan rendement hebt genoten, mits je dat kunt onderbouwen.
Wat kun je als particulier doen?
Ontvang je een informatiebrief van de Belastingdienst, dan betekent dat waarschijnlijk dat je binnen de doelgroep valt waarvoor de tegenbewijsregeling mogelijk gunstig is. Let wel: de regeling kan alleen maar in je voordeel uitpakken. Is je werkelijke rendement hoger dan het forfait, dan blijft de belastingheffing gewoon gebaseerd op het forfaitaire bedrag. Je loopt dus geen risico door het formulier in te dienen, maar het loont alleen als het werkelijke rendement inderdaad lager is.
Hoe moet je het tegenbewijs aanleveren?
Vanaf juli 2025 stelt de Belastingdienst het formulier Opgaaf werkelijk rendement beschikbaar. Hierin moet je nauwkeurig aangeven welk rendement je daadwerkelijk hebt behaald. Dat betekent: renteopbrengsten, dividend, huurinkomsten, waardeontwikkelingen van beleggingen, enzovoort. Een zorgvuldige berekening is essentieel, want je moet deze gegevens kunnen onderbouwen met jaaroverzichten, transactiebewijzen en andere documentatie.
Hulp nodig? Ygrec Finance kan dit voor je verzorgen
Wil je weten of het indienen van tegenbewijs voor jou zinvol is? En wil je dit zorgvuldig laten berekenen en onderbouwen? Ygrec Finance kan dit voor je verzorgen. Het opstellen van de berekening valt buiten de standaardwerkzaamheden van ons kantoor. Daarom maken we vooraf een inschatting van de benodigde uren en ontvang je van ons een begroting. Pas na akkoord gaan we voor je aan de slag.
Heb je vragen of wil je alvast weten of de regeling relevant is voor jou? Neem gerust contact met ons op.