Nog voordat de startbel voor het nieuwe kabinet luidde, heeft de regering de eerste rake klappen al ontvangen. De Hoge Raad oordeelt namelijk dat de huidige belastingheffing in box 3 onterecht is: veel belastingbetalers hebben volgens de Hoge Raad te veel belasting betaald. Wat dreigt, zijn verschuldigde compensaties van samen miljarden euro’s. Een spannend vooruitzicht.

Wijze van berekenen

Hoe zat het ook alweer? Belastingbetalers in box 3 hebben de afgelopen jaren belasting betaald over een fictief rendement. Alleen is dat rendement in veel gevallen hoger dan het werkelijke rendement. Bijvoorbeeld als de aandelen in waarde zijn gedaald of als je spaarrente lager is dan het fictieve rendement. De Hoge Raad heeft de overheid hiervoor al eens een tik op de vingers gegeven, waarna de wijze van berekenen is aangepast. Er wordt nu gekeken hoe uw vermogen werkelijk is verdeeld over de volgende 3 categorieën: banktegoeden, overige bezittingen en schulden. Aan elk van de categorieën wordt een fictief rendement toegekend. Zo is dat rendement voor het onderdeel banktegoeden (sparen) lager dan voor overige bezittingen (bijvoorbeeld aandelen). Deze wijze van berekenen wordt toegepast over de periode 2023 tot en met 2026, om daarna belasting te gaan heffen over het werkelijke rendement. Dat is het plan. Waarom niet eerder tot dit laatste plan overgaan? Heel praktisch: de systemen kunnen dit waarschijnlijk niet eerder aan, geeft de overheid aan.

Nieuwste uitspraak Hoge Raad

Niet het probleem van de belastingbetaler, vindt de Hoge Raad, die in een nieuwe uitspraak heeft bepaald dat zowel de oude methode als ook de huidige variant tot een te hoog bedrag aan belasting kan leiden. Ook heeft de Hoge Raad bekeken wat precies onder inkomsten valt. Voordelen zoals rente, dividend en bijvoorbeeld huur schaart de Raad ook onder inkomsten. Daarnaast zijn nog niet gerealiseerde waardestijgingen en -dalingen hier onderdeel van. Eventueel betaalde rente mag in mindering worden gebracht op het inkomen.

En nu? Aantonen maar!

De nieuwste uitspraak heeft vooral gevolgen voor de belastingaanslagen over de afgelopen drie jaar. Over de jaren voorafgaand aan 2021 komt er op dit moment alleen compensatie voor degenen die eerder al bezwaar hebben gemaakt. Deze uitspraak van de Hoge Raad brengt wel werk met zich mee. Je moet namelijk zelf aantonen dat je te veel belasting hebt betaald in box 3. Dat kan een flinke uitzoekklus zijn. Bij Ygrec staan we natuurlijk klaar om je hierbij te helpen.

Laatste ronde

Hoe het nu verder gaat met de heffing in box 3 is onbekend. Het nieuwe kabinet en de Belastingdienst gaan de uitspraak van de Hoge Raad bestuderen, wat mogelijk tot een nieuwe rekenmethodiek zal leiden: één die past bij de uitspraak van de Hoge Raad. Zou dat dan de laatste ronde zijn? We houden je op de hoogte.