Prinsjesdag 2026 lijkt voor ondernemers vooral de dag van de kaasschaaf. Het kabinet voert op verschillende plekken kleine lastenverzwaringen en versoberingen door. Geen grote klap in één keer, maar wel hier wat minder aftrek, daar wat hogere kosten en elders een fiscale regeling die wordt beperkt of verdwijnt.
Gelukkig zijn er ook nog enkele kleine voordelen te vinden. Zo wordt investeren in energiebesparing aantrekkelijker en krijgen innovatieve ondernemingen op onderdelen meer fiscale ruimte. De plannen zijn nog niet definitief: de Tweede en Eerste Kamer moeten er nog mee instemmen. Toch is het verstandig om nu al te bekijken welke voorstellen voor jouw onderneming relevant zijn.
Startersaftrek vrijwel helemaal weg
Voor startende ondernemers wordt het fiscale voordeel een stuk kleiner. De startersaftrek daalt volgens het voorstel in 2027 van € 2.123 naar slechts € 10. Per 1 januari 2028 moet de regeling helemaal verdwijnen.
De startersaftrek komt bovenop de zelfstandigenaftrek, die in 2027 € 900 bedraagt. Ook de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wordt later afgeschaft en vanaf 2028 verdwijnt volgens het voorstel de mogelijkheid voor starters om gebruik te maken van willekeurige afschrijving.
Ook stakingsaftrek en meewerkaftrek worden versoberd
Niet alleen starters krijgen met minder fiscale aftrek te maken. Het kabinet wil ook de stakingsaftrek stapsgewijs afschaffen. Deze aftrek bedraagt in 2026 maximaal € 3.630 en wordt volgens het voorstel eerst drie jaar met 75% verlaagd tot € 908. Daarna verdwijnt de regeling volledig.
Ook de meewerkaftrek wordt eerst fors verminderd en daarna afgeschaft. Die regeling is nu van belang voor ondernemers van wie de partner zonder of tegen een beperkte vergoeding meewerkt in de onderneming. Werk je met je partner samen in de onderneming of denk je aan bedrijfsbeëindiging? Dan kunnen deze wijzigingen invloed hebben op de fiscale planning.
Hogere werkgeverslasten door stijging Aof-premie
Heb je personeel in dienst? Dan gaan de werkgeverslasten volgens de plannen omhoog. Het kabinet verhoogt de premie voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds, de Aof-premie. Het lage tarief voor kleine werkgevers stijgt van 6,27% naar 6,67%. Voor middelgrote en grote werkgevers gaat het hoge tarief van 7,63% naar 8,03% van het premieloon.
Startende werkgevers worden in de eerste twee jaar als kleine werkgever aangemerkt en betalen het lage tarief. Die stijging lijkt misschien beperkt, maar kan bij meerdere werknemers wel degelijk merkbaar worden in je totale loonkosten.
Personeelskorting? Houd rekening met de WKR
Geef je medewerkers korting op producten of diensten uit je eigen bedrijf? Dan verandert er mogelijk iets belangrijks. Nu kun je onder voorwaarden jaarlijks maximaal € 500 per werknemer belastingvrij aan korting geven, zolang de korting niet hoger is dan 20% van de waarde in het economisch verkeer. Het kabinet wil deze specifieke vrijstelling vanaf 1 januari 2027 afschaffen.
Personeelskortingen kunnen daarna nog wel onbelast worden verstrekt via de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Daardoor kan die vrije ruimte sneller vol raken. Het is daarom verstandig om bestaande personeelsregelingen tijdig te bekijken.
Fossiele auto van de zaak wordt duurder voor werkgevers
Ook ondernemers met auto’s van de zaak moeten opletten. Vanaf 2027 geldt in beginsel een pseudo-eindheffing voor werkgevers die een niet volledig emissievrije personenauto voor privégebruik ter beschikking stellen aan een werknemer. Woon-werkverkeer telt binnen deze regeling ook als privégebruik. De heffing bedraagt 12% van de catalogusprijs. Voor auto’s die vóór 1 januari 2027 voor het eerst ter beschikking zijn gesteld, geldt volgens het voorstel een overgangstermijn tot 1 januari 2031.
Daarnaast worden enkele uitzonderingen voorgesteld, bijvoorbeeld voor een tijdelijke vervangende auto tijdens een garagebezoek en voor bepaalde tijdelijke huurauto’s. Heb je meerdere auto’s van de zaak? Dan kan 2026 een belangrijk jaar zijn om opnieuw naar je wagenpark en toekomstige leasekeuzes te kijken.
Youngtimerregeling verandert geleidelijk
Ook de youngtimerregeling wordt aangepast. In 2026 ligt de leeftijdsgrens op 16 jaar. In eerste instantie zou deze in 2027 direct naar 25 jaar gaan, maar het kabinet kiest nu voor een geleidelijkere verhoging.
Volgens het voorstel wordt de grens in 2027 verhoogd naar 17 jaar en vanaf 2028 naar 20 jaar. Rijd je zakelijk in een youngtimer of overweeg je er een aan te schaffen? Dan kan die wijziging gevolgen hebben voor de fiscale aantrekkelijkheid.
Meer aftrek voor zakelijke kilometers
Na alle versoberingen is er gelukkig ook positief nieuws. Het forfait voor zakelijke reiskosten wordt structureel verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. De verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Dat is onder meer relevant als je als ondernemer zakelijke ritten maakt met een privévervoermiddel. Door de opname in het Belastingplan 2027 krijgt deze verhoging een wettelijke basis.
Investeren in energiezuinige bedrijfsmiddelen wordt aantrekkelijker
Ook voor ondernemers die willen verduurzamen, zit er een voordeel in de plannen. Investeer je in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie? Dan kan de energie-investeringsaftrek, de EIA, interessanter worden. Volgens de Prinsjesdagplannen stijgt het aftrekpercentage op 1 januari 2027 van 40% naar 45,5%. Voorwaarde is onder meer dat de investering op de Energielijst staat. Je kunt daardoor een groter deel van je investering extra van de fiscale winst aftrekken. Heb je sowieso al een investering in verduurzaming gepland? Dan kan het slim zijn om ook fiscaal naar het juiste investeringsmoment te kijken.
Meer ruimte voor innovatieve ondernemingen
Voor innovatieve bedrijven bevat Prinsjesdag enkele gunstige voorstellen. Het kabinet wil de forfaitaire regeling binnen de innovatiebox verruimen. Het maximale bedrag gaat volgens het voorstel vanaf 2027 van € 25.000 naar € 100.000. Daarmee moet de regeling toegankelijker worden voor met name het mkb.
Daarnaast wordt het forfaitaire S&O-uurloon binnen de WBSO verhoogd van € 29 naar € 33. Daarmee kan de regeling interessanter worden voor ondernemingen die investeren in onderzoek en ontwikkeling.
Wat betekenen de Prinsjesdagplannen voor jouw onderneming?
De plannen bestaan dit jaar dus vooral uit veel kleinere wijzigingen die samen wel degelijk effect kunnen hebben. Voor de ene ondernemer snijdt de kaasschaaf wat dieper dan voor de andere. Ben je starter, heb je personeel, investeer je in verduurzaming of innovatie of heb je auto’s van de zaak? Dan kunnen keuzes die je nu maakt invloed hebben op je fiscale positie in 2027 en daarna.
Daarom is het verstandig om niet alleen naar afzonderlijke maatregelen te kijken, maar naar het totaalplaatje. Welke investeringen staan op de planning? Hoe ontwikkelen je personeelskosten zich? En passen je huidige fiscale keuzes nog bij de regels van morgen? We kijken graag met je mee. Neem gerust contact met ons op om te sparren over je plannen.
